Подоходный налог с ребенком инвалидом

Содержание

Стандартный налоговый вычет на ребенка-инвалида: льготы родителям на работе

Подоходный налог с ребенком инвалидом

Как предоставить стандартный вычет на ребенка-инвалида и получить компенсацию НДФЛ работающему родителю? Этот вопрос актуален для семей, где подрастают дети, страдающие от проблем со здоровьем.

Государство социально поддерживает таких людей, поэтому для них предусмотрен ряд льгот, включая стандартный налоговый вычет на ребенка инвалида по НДФЛ. Фактически, часть доходов родителя полностью освобождается от налогов, что является дополнительным материальным подспорьем.

Льготы для родителей детей-инвалидов

Прежде чем рассматривать конкретные льготы на ребенка, разберем, кто относится к детям-инвалидам.

Определение понятия указывает, что в эту группу социально незащищенных людей входят дети в возрасте до 18 лет при наличии у них ограничений жизнедеятельности вследствие нарушений здоровья, патологий организма.

Отклонения приводят к социальной дезадаптации ребенка, возникают сложности с передвижением, ориентацией, обучением, общением, самообслуживанием.

До какого возраста присваивается статус «ребенок-инвалид»? В соответствии с законодательством, инвалидность для ребенка считается до 18 лет.

Что полагается детям-инвалидам? В целях защиты интересов несовершеннолетних людей и для поддержки их родителей государство предусмотрело несколько мер поддержки:

  • компенсация расходов на оплату коммунальных услуг – возвращают 50% затрат по ЖКХ и за капремонт;
  • родители детей-инвалидов освобождаются от налогов – для них установлен повышенный размер вычета по НДФЛ;
  • финансовая помощь – ежемесячное пособие, ежегодные выплаты для покупки одежды, компенсация лечения и проезда, размер помощи устанавливают на региональном уровне;
  • льготы родителям детей-инвалидов на работе – 4 оплачиваемых выходных дня ежемесячно, запрет на расторжение трудового договора по инициативе работодателя, невозможность без согласия привлекать к труду в праздники, досрочный выход на пенсию.

Статус присваивается по результатам освидетельствования в территориальных бюро медицинской экспертизы – СМЭ. Здесь изучается карта болезни ребенка, проводится заседание врачебной комиссии, после чего – выносится решение. Наблюдение и лечение пациента осуществляется в поликлинике по месту проживания.

Вычет и другие привилегии на работе

Что положено родителю ребенка-инвалида на работе? В первую очередь, особое положение с юридической точки зрения – работодатель не сможет уволить сотрудника в связи с сокращением, отказать в переводе на неполный рабочий день. Также работающий родитель имеет право самостоятельно выбирать время отпуска.

Но наиболее интересна льгота – налоговый вычет (возврат денег) на ребенка-инвалида. То есть, часть заработной платы не облагается НДФЛ, с этой суммы на руки можно получить на 13% больше, чем в иных ситуациях. Компенсация предоставляется в рамках пп.4 п.1 ст.218 НК, сумма вычета следующая:

  • 12 000 руб. для родителей, их супругов, усыновителей детей в возрасте до 18 лет либо до 24 лет, если ребенок 1 или 2 группы проходит очное обучение;
  • 6 000 руб. для опекунов, попечителей, их супругов;
  • матере-одиночке или одинокому отцу положен налоговый вычет в двойном размере;
  • если один родитель в семье отказывается от льготы, второй – может заявить двойной размер.

Стандартный («детский») вычет актуален до окончания календарного года, в котором ребенку исполнится 18 лет. Если совершеннолетие будет, например, в феврале 2020, льгота будет действовать до конца 2020 года.

Вычет на инвалида предоставляется для обоих родителей, но подоходный налог с зарплаты не удерживается только до того календарного месяца, в котором налогооблагаемый доход не превысит 350000 руб. совокупно с начала года. Как только эта граница преодолена, право на льготу утрачивается, стандартный вычет перестает действовать.

Как начисляется стандартный вычет для родителей детей-инвалидов

Наличие льготы, предусмотренной для людей с инвалидностью, не отменяет стандартных вычетов, начисляемых в зависимости от числа детей в семье – компенсации суммируются, что подтверждено п.14 Обзора Президиума ВС РФ от 21 октября 2015. Что это означает на практике?

  • Какой вычет по НДФЛ действует для первого ребенка-инвалида? Не облагается налогом 12 000 + 1 400 = 13 400 руб. для каждого родителя.
  • На второго ребенка-инвалида работодатель обязан предоставить налоговую компенсацию 12 000 + 1 400 = 13 400 руб.
  • На третьего ребенка-инвалида стандартный вычет – 12 000 + 3 000 = 15 000 руб.

При этом, естественно, предоставляются компенсации и на остальных детей, неважно, каким по счету родился ребенок с отклонениями – сумма необлагаемого дохода будет одинаковой.

Например, если в семье трое детей – 15 лет, 11 лет (инвалид), 7 лет, размер вычета будет следующим: на первого – 1400, на второго – 12 000 + 1400, на третьего – 3000 руб. В сумме – 17 800 руб. не будут облагаться НДФЛ до тех пор, пока годовой доход не превысит 350 000 руб.

При определении очередности рождения в семье учитываются и совершеннолетние дети.

До 2017 года ФНС придерживалась позиции, при которой стандартные налоговые вычеты не складывались. Однако позднее была учтена позиция Верховного Суда — в Письме Минфина России от 20.03.2017 №03-04-06/15803 ведомство признало, что вычеты следует суммировать, таким образом, на первого ребенка-инвалида не облагается налогом не 12 000 руб., как прежде, а 13 400 руб.

Написать заявление на работе

Чтобы оформить налоговый вычет на ребенка-инвалида, следует написать заявление на имя работодателя, подготовить свидетельство о рождении, справку об инвалидности, документ о регистрации брака, справку об обучении для студентов. Для единственного родителя также представляются подтверждающие документы, а при отказе супруга от вычета – его письменное заявление.

В этом случае стандартный вычет на работе будет предоставляться ежемесячно. Работодатель будет начислять налог на доходы с учетом детской льготы.

Налогоплательщики, трудоустроенные в нескольких местах, имеют право на вычет только у одного работодателя по собственному выбору.

Существует и альтернативный способ оформления – через ИФНС с предоставлением декларации, справки 2-НДФЛ и копий документов на детей. Налоговый орган проведет камеральную проверку и зачислит деньги по реквизитам, указанным в заявлении. В этом случае можно будет вернуть весь удержанный ранее подоходный налог за год одной суммой.

Заполнить 3-НДФЛ для возврата через ИФНС

Если вычет на ребенка не был предоставлен на работе (или был заявлен не в полном объеме), то можно его оформить по окончанию календарного года. Для этого необходимо заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ и отправить ее в налоговую инспекцию. Для этого есть специальная программа, которую можно скачать на сайте nalog.ru и установить на свой компьютер.

В программе «Декларация» нужно будет задать условия и сведения о декларанте – человеке, обращающимся за вычетом.

Указать размер доходов, облагаемых по ставке 13% и полученных в России.

Внизу есть специальное поле, куда заносятся стандартные, социальные и имущественные вычеты, предоставленные работодателем. То есть те налоговые льготы, которые были предоставлены на работе в течение года. Все эти цифры берутся из справки о доходах 2-НДФЛ.

Чтобы заполнить данные по имеющимся детским вычетам нажимаем на плюсик. Это нужно делать в том случае, если работодатель предоставлял такие льготы, т.е. они отображены в справке 2-НДФЛ.

В новом открывшемся окне нажимаем Код вычета и выбираем нужные нам льготы, а затем указываем сумму вычета, которую берем из справки о наших доходах.

Таким образом добавляем все вычеты, прописанные в 2-НДФЛ.

Если же на работе, по каким-топричинам, вам не был предоставлен детский вычет, то его можно получить по окончанию года через налоговую инспекцию. Для этого при заполнении информации по детям в программе Декларация переходим на вкладку «Вычеты» (слева внизу). Далее выбираем закладку «Стандартные».

И уже здесь вносим все данные о количестве детей и их статусе, а также о своем положении (родной или приемный родитель, опекун, попечитель). Для этого нужно проставить флажок напротив «Количество детей-инвалидов в году не изменялось и составило», указать цифру. Опекуны и попечители дополнительно проставляют флажок в правой колонке.

После заполнения вех данных в декларации нужно проверить и распечатать документ для предоставления в территориальный отдел ФНС. Либо же выгрузить из программы файл в формате xml для отправки его через Личный кабинет налогоплательщика.

Если вычет оформлен через работодателя, в справке 2-НДФЛ обязательно указывается код 129, 133, 140, 141, 148 или 149 в зависимости от категории налогоплательщика.

Налоговые льготы и частичное освобождение от НДФЛ – небольшая материальная помощь для семей, воспитывающих детей с отклонениями в развитии, заболеваниями и патологиями.

Вычет от работодателя вправе получать оба родителя, а при отказе одного из них, второй супруг может рассчитывать на компенсацию в двойном размере, как и одинокий родитель.

Чтобы воспользоваться этим правом, следует подать заявление в бухгалтерию, либо по окончанию отчетного периода обратиться в ФНС с декларацией для возврата излишне удержанного налога.

Если же вам нужна личная консультация, а также услуги по заполнению налоговой декларации 3-НДФЛ или возникают проблемы с работой в личном кабинете налогоплательщика, то смело оставляйте заявку в разделе «Услуги».

Удачного вам декларирования! Мы любим возвращать налоги!

Источник: https://nalog-prosto.ru/kak-predostavit-standartnyj-vychet-na-rebenka-invalida/

Порядок оформления и расчет суммы налогового вычета на ребенка-инвалида

Подоходный налог с ребенком инвалидом

Семьи, в которых воспитываются дети с инвалидностью, получают государственную поддержку на региональном и федеральном уровнях. Среди льгот — выплата пособия по уходу за ребенком, скидка на проезд в транспорте, жилищные и пенсионные льготы, санаторно-курортное лечение и другое, а также налоговый вычет.

Какая налоговая льгота предоставляется семьям с ребенком-инвалидом

Налоговый вычет на ребенка-инвалида – это преференция, позволяющая освободить часть дохода от обложения НДФЛ. Порядок и правила его предоставления регламентированы положениями ст. 218 Налогового кодекса РФ.

Размер стандартного вычета на ребенка-инвалида составляет 12 тыс. рублей для родителей, их супругов и усыновителей и 6 тыс. рублей – для опекунов и попечителей. Он предоставляется ежемесячно в течение года, пока суммарный доход получателя не превысит отметки в 350 тыс. руб. По достижении ограничения начисления прекращаются и возобновляются со следующего календарного года.

Кто имеет право на получение данной льготы

Стандартный вычет на ребенка-инвалида получают:

  • родители;
  • сожители разведенных супругов;
  • опекуны, попечители и приемные родители детей-инвалидов.

Для оформления вычета по НДФЛ на ребенка-инвалида существуют возрастные ограничения. Льготы действительны:

  • для детей до 18 лет;
  • для детей до 24 лет, проходящих обучение в высшем или среднем образовательном учреждении по очной форме на бесплатной основе.

ВАЖНО! Право на преференцию недействительно в отношение детей, обучающихся по заочной форме или на платной основе.

Порядок оформления налогового вычета

Для получения налогового вычета на ребенка-инвалида будущие получатели льготы собирают пакет документов и подают заявление. Льгота предоставляется с того месяца, в котором оформлена.

Преференцию достаточно зарегистрировать один раз. Ее действие заканчивается:

  • при наступлении совершеннолетия инвалида, если он не продолжает обучени;
  • после окончания обучения до 24 лет;
  • в конце текущего месяца при достижении 24 лет (при условии продолжения обучения);
  • в случае расторжения договора об усыновлении или опеке ребенка;
  • в случае смерти ребенка-инвалида.

ВАЖНО! Если эта мера поддержки предоставлена не с начала расчетного периода (календарный год), то получатель вправе подать заявление на перерасчет суммы удержанного подоходного налога. Заявка подается в отделение ФНС по месту регистрации.

Перечень необходимых документов

Для получения преференции потребуется:

  • паспорт заявителя;
  • оригинал свидетельства о рождении;
  • решение учреждения судебной власти об усыновлении или установлении опеки;
  • справка из образовательного учреждения (для детей в возрасте 18-24 лет);
  • заключение медико-социальной экспертизы о присвоении группы инвалидности;
  • справка о размере полученных доходов по форме 2-НДФЛ;
  • свидетельство о регистрации или расторжении брака (заменяется справкой о совместном проживании, если брак не зарегистрирован официально).

В перечень документов могут входить справки из отдела ЗАГС под номерами 24 (о внесении информации об отце в свидетельство о рождении со слов матери-одиночки) или 25 (о проставлении прочерка в графе «отец»).

Расчет суммы вычета

Пример расчета за месяц:

  • размер заработной платы – 50 000 рублей;
  • возврат в размере 12 000 рублей оформлен на родного отца.

Стандартная сумма НДФЛ без льготы:

50 000 * 13% = 6 тыс. 500 р.

Сумма НДФЛ с применением вычета:

(50 000 – 12 000) * 13% = 4 тыс. 940 р.

Итоговая выгода:

6 500 – 4 940 = 1 тыс. 560 р.

Льготой в двойном размере пользуются при воспитании детей в одиночку или отказе второго родителя от государственной помощи.

ВАЖНО! Во втором случае для получения двукратной суммы возмещения к основному набору документов потребуется приложить заявление-отказ, написанное отвергшим госпомощь родителем.

Куда обращаться за предоставлением льготы

Получают преференцию через работодателя или в ФНС.

В первом случае составляют заявление в свободной форме на имя руководителя предприятия, где работает получатель. Льгота реализуется через ежемесячное уменьшение налогооблагаемой базы.

По второму варианту преференцию предоставляют по окончании календарного года в виде денежной компенсации, размер которой составляет разницу между выплаченным НДФЛ и начисленным с учетом вычета. Налоговая инспекция перечисляет средства на счет заявителя в течение трех месяцев с даты оформления льготы.

Возможные причины отказа

В оформлении налогового вычета откажут, если заявитель:

  • не имеет постоянного места работы;
  • находится на учете в центре занятости населения;
  • не платит НДФЛ (как индивидуальный предприниматель платит другой вид налога);
  • не является гражданином РФ.

ФНС откажет в преференции при неполном наборе документов или ошибках в них. В таком случае заявителю достаточно исправить недочет и повторно подать заявку.

Источник: https://govcare.ru/lgoty/oformleniye-na-rebenka-invalida

Налоговый вычет по НДФЛ инвалидам 1, 2 и 3 группы

Подоходный налог с ребенком инвалидом

Вычет с налога на доходы физического лица представляет собой снижение базы, подлежащей налогообложению, на определённую сумму. За счёт этого происходит некоторое увеличение суммы, получаемой сотрудником «на руки» или «чистыми». Законодательно эта норма закреплена в Налоговом кодексе Российской Федерации – в подпункте 4 пункта 1 статьи 218 этого документа.

Претендовать на налоговый вычет со своего заработка могут законные представители инвалида:

  • Мать, отец;
  • Супруг матери или супруга отца;
  • Мачеха, отчим;
  • Опекун;
  • Попечитель;
  • Приёмный родитель;
  • Супруг или супруга приёмного родителя.

Условием предоставления льготы служит заявление претендента с приложением справки МСЭ, подтверждающей ограничения в здоровье ребёнка. При этом преференцией могут воспользоваться только те законные представители, которые имеют официальный доход с ежемесячным удержанием НДФЛ по ставке 13%.

Воспользоваться своим правом можно с момента установления у ребёнка инвалидности либо усыновления такого особого малыша до его совершеннолетия. Если после этого чадо продолжит обучение по очной форме, то правомочность претензий на вычет продлится до окончания им учебного заведения либо до достижения 24 лет.

Кому положены

Льготы по НДФЛ предусмотрены для целого ряда категорий граждан, в числе которых инвалиды 2-ой группы. Рассчитывать на предоставление такого вида соцподдержки можно при наличии документального подтверждения инвалидности, т. е. удостоверения инвалида 2-ой группы.

Инвалидность присваивается медико-социальной экспертизой (МСЭ), которая ранее именовалась ВТЭК – врачебно-трудовая экспертная комиссия. Если инвалидность не бессрочная, то процедура её подтверждения осуществляется 1 раз в год для инвалидов 2-ой группы.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

+7 (499) 110-56-12 (Москва)

+7 (812) 317-50-97 (Санкт-Петербург)

8 (800) 222-69-48 (Регионы)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Повторное освидетельствование предусматривает те же процедурные мероприятия, что и первичное обследование, т. е. претендент должен подготовить:

  • справки о заболеваниях;
  • результаты предыдущих обследований и экспертиз;
  • сведения из амбулаторной и медицинской книжек.

После присвоения инвалидности претендент должен получить удостоверение, которое будет служить основанием для назначения различных видов социальной помощи, в том числе на налоговый вычет по НДФЛ.

Если у инвалида 2-ой группы имеются основания для получения льготы по НДФЛ по двум категориям (например, стандартный и имущественный вычет по НДФЛ), он имеет право подать ходатайство о назначении обоих видов вычетов.

Величина налогового вычета на ребёнка-инвалида в 2020 году

Скидка представлена фиксированной суммой, законодательно закреплённой на общероссийском уровне подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса. Согласно тексту документа?

В 2020 году установлены следующие размеры для снижения налогооблагаемой базы дохода:

  • 1,4 тыс. руб. – на первого и второго ребёнка;
  • 3 тыс. руб. – на 3 и всех последующих детей;
  • 6 тыс. руб. – за ребёнка-инвалида опекунам, попечителям, приёмным родителям и их супругам;
  • 12 тыс. руб. – за ребёнка со стойкими изменениями здоровья родителям, их супругам и усыновителям.

На итоговую величину влияет степень родства с особым ребёнком и его очерёдность появления на свет.

При этом в некоторых ситуациях допустимо получение так называемого двойного вычета:

  1. Если ребёнка-инвалида воспитывает только один родитель, официально обладающий статусом отца-одиночки или матери-одиночки;
  2. Если один из супругов отказывается от своего права в пользу второго законного представителя.

При расчёте вычета из начисленного дохода вычитают необлагаемую налогом сумму и только потом производят удержания. Так, при доходе 18000 рублей сумма НДФЛ составит 18000*13/100=2340 рублей. По итогам месяца сотрудник будет получать «на руки» 18000–2340=15660 рублей.

Источник: https://NotariusMoskva.ru/drugoe/standartnyj-vychet-na-rebenka-invalida.html

Подоходный налог с зарплаты ребенок инвалид

Подоходный налог с ребенком инвалидом

В семье два ребёнка второй ребёнок инвалид как высчитывают подоходный налог Так же как у всех Льгота по подоходному налогу для родителей ребенка-инвалида. Аноним. 14 марта 2013 21 41 распечатать.Тематики юриста Трудовое право и социальное обеспечение. Семья. Брак. Дети. Гражданское право. Договоры.

На здорового ребенка налоговый вычет- 1400рублей, на каждого ребенка-инвалида до 18 лет, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы – 3000 рублей. Налоговый вычет на ребенка-инвалида составляет 3 тысячи рублей.

Отнесите в бухгалтерию оба свидетельства о рождении и справку МСЭ на младшего ребенка. На первого ребенка необлагаемая сумма 1400, на второго 3000.

Например, согласно КЗоТ РФ, один из работающих родителей ребенка-инвалида, имеет право на дополнительные 4 дня выходных в месяц. Закон РФ О подоходном налоге с физических лиц , ст. 3, п. 3 . У меня 3 детей из них 1 ребенок инвалид как мне должны удерживать подоходный налог какую сумму? Подоходного налога сейчас нет.
есть только налог на доход физического лица.

Получи компенсацию и пособие

Например, при зарплате в 20 тысяч рублей в месяц с работника, воспитывающего ребенка-инвалида, удержат меньшую сумму налога, а на руки тот получит на 1170 рублей больше, чем в 2015 году.

Для того чтобы заявить о своем праве на вычеты, надо обратиться в бухгалтерию предприятия, где вы работаете.

Либо самостоятельно в конце налогового года заполнить декларацию о доходах 3-НДФЛ и направить в свою налоговую инспекцию.

Порядок предоставления налогового вычета на ребенка-инвалида

Площадь предоставляемого жилья должна превышать установленные нормативы. Если в семье ребенок с психическими расстройствами, с нарушениями в центральной нервной системе или есть необходимость в использовании инвалидной коляски, то семья претендует на получение дополнительной комнаты или 10 кв.м. жилья;

  • правомочны в первую очередь получить землю для строительства дома, хозяйства или огорода;
  • получают компенсацию половины стоимости при оплате счетов ЖКУ по нормативам, сумм на капитальный ремонт.

Выплаты по уходу В случае, когда родитель или опекун, ухаживая за ребенком, не работает, то ему выплачивается ежемесячное пособие. Такая выплата может быть адресована и иному лицу (например, родственнику), который осуществляет присмотр за инвалидом.

Льготы родителям детей-инвалидов

А опекунам, попечителям, приемным родителям и их супругам, на содержании которых находятся такие дети, вычет будет предоставляться в размере 6000 рублей. С этих сумм вам будут возвращать 13 процентов — размер НДФЛ. Вычет в 1400 рублей на первого и второго ребенка и в 3000 рублей на всех последующих детей в семье остается прежним.

https://www.youtube.com/watch?v=0CU_UYbanaY

При этом с действующих сейчас 280 тысяч рублей до 350 тысяч рублей вырастает потолок ежегодного дохода, при котором предоставляются вычеты. То есть получать его сможет большее число семей.

— для тех, кто умеет считать деньги и киловатты

Однако уже на первом этапе у многих претендентов на возврат НДФЛ возникает сложность, касающаяся вычисления размера денежной компенсации, который нужно указать в заявлении и некоторых других видах документации.

Размер стандартного вычета Для того чтобы правильно определить сумму, на которую уменьшиться размер доходов физического лица, облагаемый обязательными налоговыми сборами в 2018 году, необходимо учитывать какой степенью родства с инвалидом связан претендент на вычет.

Существует несколько вариантов размеров налоговых скидок:

  • 12000 рублей – если вернуть НДФЛ хочет мать, отец, жена или муж одного из родителей инвалида, а также физическое лицо, которое является усыновителем;
  • 6 000 рублей – если налоговый вычет оформляется на имя физического лица, обладающего опекунством или попечительством над ребенком, а также человеком, имеющим статус приемного отца или матери.

Налоговые вычеты для родителей детей-инвалидов

Ответы на распространенные вопросы про налоговые льготы для родителей детей инвалидов Вопрос №1: Я являюсь матерью-одиночкой, могу ли я получать двойной налоговый вычет по НДФЛ? Ответ: Да, одинокие родители вправе претендовать на налоговый вычет по НДФЛ в двойном размере до момента вступления в новый брак.

Вопрос №2: Я оформила налоговый вычет в января, а уже с октября месяца того же года мне перестали его учитывать при выплате зарплаты, что делать? Ответ: Вероятно, к октябрю Ваш суммарный доход, исчисленный нарастающим итогом с начала года, оказался больше предельно возможной суммы для учета налогового вычета — 350 тысяч рублей. ? -советы.

Родителей детей-инвалидов освободят от уплаты транспортного налога? Оцените качество статьи.

Вычитание ведет к умножению

Условия получения налоговых льгот для родителей ребенка-инвалида Налоговые льготы предоставляются на следующих условиях:

  • льгота будет оформлена только на одного из родителей ребенка-инвалида;
  • налоговые вычеты будут действовать ежемесячно, пока ребенок не достигнет совершеннолетия (или 24 лет, если ребенок обучается по очной форме);
  • родителю предоставляется налоговый вычет в размере 3 тысяч рублей;
  • если инвалид воспитывается единственным родителем, он вправе получать налоговый вычет в двойном размере (пока родитель не вступит в повторный брак);
  • родителю будет также положено снижение общего заработка перед налогообложением на 3 размера МРОТ.

Источник: https://april-concert.ru/podohodnyj-nalog-s-zarplaty-rebenok-invalid/

Как рассчитать налоговый вычет на ребенка-инвалида

Подоходный налог с ребенком инвалидом

  • Жилищные льготы;
  • Транспортные льготы;
  • Послабления по трудовому законодательству;
  • Льготы по подоходному налогу;
  • Воспитание таких детей-инвалидов;
  • Сюда же входят льготы по медицинскому, протезно-ортопедическому и санаторно-курортному обслуживанию;
  • Таким детям-инвалидам государство устанавливает социальную пенсию (Закон России «О государственных пенсиях») и предоставляются ежемесячные выплаты для неработающих трудоспособных лиц, которые ведут уход за ним, в размере 60% от МРОТ (Указ Президента РФ № 551).

    Кроме того, матери ребенка-инвалида, которая воспитывала его до возраста 8 лет, начисляется более ранняя пенсия при стаже на рабочем месте 15 лет. Время ухода за подобным ребенком-инвалидом тоже засчитывается в трудовой стаж.

    • Женщины c ребенком-инвалидом до 16 лет, могут получить неполную рабочую неделю, либо неполный рабочий день с выплатами пропорционально отработанному времени.
    • Запрещается привлекать женщин с детьми-инвалидами, к дополнительным работам и отправлять их в командировку без их разрешения.
    • Запрещается отказывать таким женщинам в принятии на работу или уменьшать им зарплату на основании мотивов, которые связаны с наличием у нее ребенка-инвалида.
    • Запрещается увольнять матерей, имеющих на попечении ребенка-инвалида, кроме случая ликвидации предприятия.

    Семьи, которые имеют на попечении детей-инвалидов могут подавать заявления на предоставление жилых помещений. Такое жилье предоставляется в начале людям, страдающим тяжелыми формами определенных хронических заболеваний, из перечня заболеваний.

    Право на жилую площадь могут получить отдельные категории граждан, с заболеваниями, список которых был утвержден согласно постановлению Правительства № 214 и Приказа Департамента здравоохранения.

    Льготы по подоходному налогу на ребенка инвалида предоставляется людям, имеющим на своем содержании детей-инвалидов и размер такого вычета достигает 3000 руб. Также, данный вычет положен семье, если ребенок-инвалид в возрастных границах от 18 до 24 лет и имеет инвалидность первой/второй группы, проходя очное обучение и являясь студентом.

    Указанный объем денежного удержания дается опекуну, либо приемной семье.

    Составление заявления:

    Для его составления вам потребуется образец заявление на налоговый вычет для ребенка инвалида. Для предоставления удержания согласно НДФЛ, опекуну ребенка следует отдать заявление до окончания года, чтобы получить полагающиеся выплаты со следующего.

    В ином случае, вычеты опекуну придется самому забирать в налоговых органах. Стандартный вычет, как в случае с ребенком-инвалидом, можно суммировать на основании президиума Верховного суда.

    До какого момента предоставляется вычет:

    Стандартный вычет на ребенка инвалида в 2019 году идет за каждый месяц ка­лен­дар­но­го года, пока доход налогоплательщика по 13% ставке, не превысил с начала года размер 350 тысяч руб­лей. С начала месяца, в ко­то­ром общий доход перевалил за 350 тысяч руб, налоговый вы­че­т на ребенка не выдается.

    При этом, в общем размере до­хо­да не могут быть учтены доходы в виде дивидендов.

    • Также, вычет прекращается, если ребенок умер — возврат вычета прекращается с начала следующего года.
    • В случае, если ребенок завершил закончил свое обучение в обр. учреждении и пока не достиг 24 лет — налоговый вычет прекращается с начала следующего года.
    • В случае, если ребенок достиг своего 18-летия и не проходит очного обучения — вычет приостанавливается с начала следующего года.
    • В случае, если ребенок достиг 24 лет и но продолжает обучение — вычет прекращается с начала следующего года.

    Это важно знать:  Какие льготы положены пенсионерам после 70 лет

    Льготы на налог на имущество для детей-инвалидов:

    Инвалидам и семьям c детьми-инвалидами, государство предоставляет скидку не меньше 50% с платы за квартиру (в домах муниципального, государственного и общественного жилого фонда) и на плату за коммунальные услуги (не зависит от принадлежности к жилищному фонду), и в домах, без своего отопления, с цены за топливо, приобретенного в пределах нормы для продажи населению. Сюда входит и 50% скидка платы за телефон.

    Льгота на транспортный налог детям инвалидам:

    Ребенок-инвалид, его опекуны и соц. работники, осуществляющие уход за ним, имеют право на получение бесплатного проезда в транспорте. Таким детям предоставляется 50% скидка с цены проезда по междугородним линиям железнодорожного, воздушного, речного и автотранспорта, начиная с 1 октября и по 15 мая.

    • Ребенок-инвалид также имеет право проезда к месту своего лечения раз в год, если законодательством не установлены другие льготные условия.
    • Все названные выше льготы распространяются на сопровождающих инвалида первой группы и актуальны для детей-инвалидов.
    • Помните, что для детей-инвалидов и их сопроводителей может быть предоставлено право проезда к месту лечения в автобусе пригородного и междугородного маршрута.

    Льготы можно получить на основании предоставленного пенсионного удостоверения и положительного решения органов опеки и попечительства, мед. справки, полученной в органах здравоохранения, подтверждающей важность ухода, и справки от жилищного органа о проживании.

    Для получения данной льготы, необходимо будет предъявить справку, что второй родитель льготу не использует. Если родители в разводе – следует предоставить документы, доказывающие этот факт.

    Новикова Е. А., эксперт информационно-справочной системы «Аюдар Инфо»

    Размер вычета, установленный Налоговым кодексом

    Порядок предоставления стандартных детских вычетов по НДФЛ установлен в пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ. Итак, налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется:

    а) на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах:

    б) на опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах:

    Уменьшение налоговой базы производится с месяца рождения ребенка (детей) или с месяца, в котором произошло усыновление, установлена опека (попечительство), или с месяца вступления в силу договора о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью и до конца того года, в котором ребенок (дети) достиг (достигли) возраста, отраженного в абз. 11 пп.

    4, или истек срок действия либо досрочно расторгнут договор о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью, или с месяца смерти ребенка (детей).

    Обратите внимание: налоговый вычет предоставляется за период обучения ребенка (детей) в образовательном учреждении и (или) учебном заведении, включая академический отпуск, оформленный в установленном порядке в период обучения.

    Кроме того, налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю. Предоставление указанного налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак.

    Определяем размер вычета по НДФЛ на ребенка-инвалида

    Обратите внимание: данная позиция была высказана в п. 14 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации, утвержденного Президиумом ВС РФ от 21.10.2015: исходя из буквального содержания пп.

    4 п. 1 ст.

    218 НК РФ общий размер стандартного налогового вычета определяется двумя обстоятельствами: каким по счету для родителя стал ребенок и считается ли он инвалидом. Эти критерии не указаны в законе как альтернативные, в связи с чем размер вычета допустимо определять путем сложения приведенных сумм.

    Источник: https://fms21.ru/sud/kak-rasschitat-nalogovyj-vychet-na-rebenka-invalida.html

    Налоговый вычет на ребенка-инвалида – как и кто может получить в 2020 году?

    Подоходный налог с ребенком инвалидом
    Время чтения: 5 минут(ы)

    Гражданам, которые имеют детей, положены налоговые льготы. Такая льгота носит название налогового вычета.

    Она распространяется в первую очередь на налог на доходы физических лиц, однако затрагивает и другие типы фискальных платежей, среди которых земельный, имущественный и некоторые другие налоги.

    Для отдельных категорий родителей размер вычета больше. В частности, увеличенный налоговый вычет предусмотрен на ребенка-инвалида.

    Что такое стандартный налоговый вычет на ребенка-инвалида?

    Российское законодательство не дает понятия налогового вычета. Однако исходя из смысла статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) следует, что это изъятие из налоговой базы части имущества перед расчетом обязательного платежа. Разберем, что это означает.

    В соответствии со статьей 53 НК РФ все предусмотренные кодексом платежи исчисляются путем применения установленных нормативным актом коэффициентов к налоговой базе.

    Под ней, в свою очередь, понимают стоимостную, физическую или другую (например, количественную) характеристики объекта гражданских прав, за нахождение которого в собственности у налогоплательщика или получения налогоплательщиком иных прав в отношении него необходимо вносить средства в государственный бюджет.

    Например, в случае с НДФЛ налоговой базой будет размер заработной платы гражданина. Чтобы рассчитать сумму НДФЛ, определяют 13% от общего размера дохода.

    При применения вычета к НДФЛ перед началом расчета от общего размера заработанных гражданином денег отнимают определенную сумму.

    Такая сумма устанавливается НК РФ или законодательством субъектов федерации для каждого типа фискальных платежей отдельно.

    Таким образом, в итоге налогоплательщик, имеющий право на льготу, перечисляет государству меньше средств, чем гражданин, на которого действие налоговой льготы не распространяется.

    Налогоплательщики, чьим детям присвоена инвалидность, вправе получить следующие послабление при уплате налогов.

    • Вычет НДФЛ. В соответствии со статьей 218 НК РФ налоговые вычеты на детей предоставляются и гражданам, имеющим здоровых детей. Составляют они 1 400 рублей на одного ребенка, 2 800 рублей на двух и 3 000 рублей на трех и более. Для родителей и усыновителей детей-инвалидов сумма вычета увеличена до 12 000 рублей на каждого ребенка. Для опекунов несовершеннолетнего инвалида она в два раза меньше и составляет 6 000 рублей. Если ребенок является инвалидом первой или второй группы, родители, усыновители или опекуны имеют право на соответствующий вычет вплоть до достижения им 24 лет, при условии, что он получает профессиональное образование по очной форме обучения в высшем или среднем профессиональном учебном заведении. Однако в таком случае доход родителя, опекуна или попечителя не должен превышать 350 000 рублей в год.
    • Вычет на земельный и имущественный налог. Поскольку эти типы платежей вносятся в бюджет субъекта федерации, то и вычеты для родителей детей-инвалидов по ним определяют регионы. В некоторых из них подобные льготы отсутствуют вообще.
    • Социальный вычет. Из налоговой базы НДФЛ в соответствии с пунктом 4 части 1 статьи 219 НК РФ могут исключить средства, равные сумме, которые гражданин потратил на выплату страховых взносов в пользу ребенка-инвалида в течение года при условии, что он пользовался услугами частного пенсионного фонда. Правда, сумма, не облагаемая налогом, не может превышать 120 000 рублей.

    Для большей наглядности представим систему вычетов в виде таблицы.

    Наименование налогаСумма вычета на одного ребенка
    Для родителей и усыновителейДля опекунов
    НДФЛ12 000 рублей6 000 рублей
    Имущественный налогОпределяется региональными властями
    Земельный налог
    Социальный налоговый вычет на НДФЛЗависит от суммы страховых взносов, выплаченных в пользу несовершеннолетнего инвалида в негосударственный пенсионный фонд, но не более 120 000 рублей в год

    Если родитель воспитывает больного ребенка в одиночку, то он имеет право получить двойной вычет. Также льготу в двойном размере один из родителей может получить в случае отказа другого родителя от вычета. Для такого отказа необходимо обратиться к работодателю (в случае с НДФЛ) или в налоговую службу (для других платежей).

    Кто может получить?

    Налоговый вычет могут получить лица, обязанные уплачивать соответствующий вид налога, которые одновременно с этим приходятся ребенку-инвалиду:

    • родителями;
    • усыновителями;
    • опекунами.

    Сколько раз можно оформить?

    При оформлении вычета на НДФЛ он оформляется один единственный раз – при приеме на работу или при возникновении права на него. После этого работодатель будет самостоятельно освобождать часть заработной платы трудящегося от налогообложения.

    Что касается других типов фискальных платежей, то льготу на них необходимо оформлять в течение налогового периода. В большинстве случаев такой период составляет один календарный год, поэтому обращаться за предоставлением льготы придется ежегодно.

    Вычет могут перестать предоставлять. Это может произойти по следующим причинам:

    • лишение несовершеннолетнего инвалидности по результатам медицинского обследования в установленном законом порядке;
    • лишение родителя или усыновителя родительских прав, отстранения опекуна от исполнения его обязанностей по решению суда или органа опеки и попечительства;
    • смерть родителя или несовершеннолетнего;
    • достижение несовершеннолетним установленного законом возраста (по общему правилу – восемнадцати лет, в случае обучения по очной форме и наличия первой или второй группы инвалидности – двадцати четырех лет);
    • в случае достижения ребенком совершеннолетия и обучения им на очной форме высшего или среднего профессионального учебного заведения – при увеличении дохода родителя, в результате которого он стал больше 350 000 рублей в год.

    Суммируются ли суммы вычетов?

    Льготный вычет на несовершеннолетнего инвалида суммируется со стандартным вычетом на ребенка. Рассмотрим это на примере НДФЛ. Если трудящийся имеет ребенка-инвалида, то к положенной льготе в размере 12 000 рублей прибавляют еще 1 400 рублей.

    Итого 13 400 рублей из заработной платы родителя не будут облагать налогом. Если детей больше, то сумма вычета рассчитывается исходя из правил, установленных для этого.

    Например, в случае двух детей-инвалидов льгота будет составлять 24 000, а стандартное послабление, которое к ней прибавят, будет равно 2 800 рублей. Итого получим 26 800 рублей.

    Куда обращаться?

    Чтобы получить вычет на НДФЛ на ребенка-инвалида, необходимо обратиться в бухгалтерию по месту работы родителя. Чтобы воспользоваться другими налоговыми льготами, необходимо посетить ближайшее отделение Федеральной налоговой службы или МФЦ.

    Какие документы нужны?

    Независимо от того, за какой льготой и куда обращается гражданин, ему потребуется одинаковый пакет документов, в число которых входит:

    • заявление с просьбой о предоставлении льготы;
    • копия свидетельства о рождении ребенка;
    • документ, удостоверяющий личность (в случае обращения за вычетом из НДФЛ по месту работы он может не потребоваться, так как обычно копия паспорта работника уже есть у работодателя);
    • справка о назначении несовершеннолетнему инвалидности.

    Как составить заявление на налоговый вычет на ребенка-инвалида?

    Заявление о предоставлении льготы должно содержать следующую информацию:

    • организацию, в которую оно направляется (в случае с НДФЛ это будет работодатель, а в случае с другими платежами – налоговая служба);
    • сведения о должностном лице, на имя которого подается заявление (для НДФЛ это руководитель организации, для других налогов, требующих подачу заявления в налоговую – начальник инспекции ФНС);
    • текст с просьбой предоставить льготу, в котором необходимо указать сведения о ребенке, а также размер льготы;
    • перечень документов, прилагающихся к заявлению;
    • дату составления бумаги, подпись заявителя и ее расшифровку.

    Скачать образец заявления работодателю вы можете здесь: https://yadi.sk/i/5UM9mtd-B_1MyQ

    Из этого видео можно узнать о налоговых вычетах на детей, имеющих инвалидность, более подробно:

    Некоторые категории населения в Российской Федерации получают льготы от государства. В первую очередь это касается социально и экономически незащищенных граждан. В их число входят родители детей-инвалидов.

    Для них законодатель установил целый ряд льгот, среди которых – увеличенные налоговые вычеты.

    Их гарантированно можно получить на НДФЛ, а также на некоторые другие обязательные платежи в случае, если это предусмотрено законодательством субъекта федерации.

    Вам помогла эта статья? Будем благодарны за оценку:

    Источник: https://npfratez.ru/pensia/posobiya-i-lgoty/nalogovyj-vychet-na-rebenka-invalida.html

    Поделиться:
    Нет комментариев

      Добавить комментарий

      Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.